从6月到7月，短短十来天时间，税务局接连公布的两大新公告，打得跨境出口企业一个措手不及。6月26日，税务总局发布了《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，明确跨境电商平台也需要报送店铺数据。从7月1日起实施，10月份开始报送7-9月的数据。7月7日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），自2025年10月1日起施行。

结合互联网信息平台数据报送（以2025年第15号公告为核心）和新发布的17号公告（2025年10月1日生效），这两项政策共同构成了对跨境电商全链条、穿透式的监管闭环，影响深远且紧迫。

那么，新规下跨境电商要想布局做财税合规，该从何入手呢？

对于跨境电商来说，首先要梳理好自身的业务模式，明确供应商能否开票，是开专票、还是普票、或是开不了发票，根据这三种不同的业务模式，跨境电商常见的合规模式总共有四种，分别是：出口退税模式、出口免税、香港公司直采+服务公司模式、1039市场采购贸易模式。

出口退税模式

出口退税是跨境电商财税合规里最常用的，也是要求最高的一种合规模式。它是针对企业采购时能拿到专票，且是一般纳税人，要有真实的办公场地，一址一户，有人员工资社保、房租水电发票、货物出口的各种单证齐全，准备好以上资料，即可办理出口退税。

出口退税不仅可以帮跨境电商企业解决资金、税务合规，同时还可以赚取额外的利润，因为出口退税退的增值税，退税率是由产品的海关编码决定的，退税率从0-13%都有，常见的日用品/成品退税率在13%居多。而我们向上游工厂采购，要求开票的成本是多少。常见的工厂类型有两种，一种是本身只做含税价，价格已经包含开票的税点，不额外产生开票成本，另一种是平时走的是不含税价，开票需要加钱，一般加8%-10%。最后计算利润差，利润=退税率-额外开票成本-其他成本，所以对于跨境电商来说，这部分绝对是额外赚取的，基本没什么成本和风险。

目前，跨境电商走出口退税常用的两种出口报关方式：9810和0110，9810是海外仓模式，操作起来有一定难度，但随着新规落地以及国家的新政策，9810退税也是越来越好走，特别是年初推出的预退税机制，加快了9810的退税时间节点。0110是一般贸易，也是当下跨境电商行业走出口退税最常用的，操作最简单的。跨境电商需要架构一个境外公司（香港公司）即可。当然，走0110模式的话，需要做好架构搭建。需要详细了解架构搭建这块，可以咨询我们（13434418467）

注意点：如果走0110模式退税，由于店铺公司是协议绑定在香港公司下面，根据15号公告规定，店铺数据已经报送至税务局，所以香港公司必须要做店铺账，而不能像过往一样只做流水账。

出口免税模式

相比出口退税，出口免税则简单的很多。出口企业采购进项拿到普票或专票皆可以办理出口免税，而且也没有明确要求真实办公场地、租金水电发票、一址一户等。

跨境电商企业在货物出口报关后，如果不走退税，税务局就会默认为出口免税。切忌：以自己公司名义报关出口，才能走出口免税。出口免税免的是增值税，跨境电商企业就只需要考虑所得税和个税分红。免税的出口方式也有很多种，常见的是9810和0110两种。其架构搭建这块和出口退税模式差不多。

账注意点：如果走0110模式免税，根据15号公告规定，香港公司需要做店铺账，而不再是流水。

香港公司采购+服务公司模式

由于17号公告规定，10月1日起所有货物出口必须要申报发货人（或委托发货人）信息，很多跨境电商卖家担心，买单报关不能走了，香港公司直采模式还能不能做，到底要怎样走，因为很多跨境电商企业采购没办法拿到发票。香港公司直采模式可以走，只是我们要解决货物出口发货人的问题，具体这块要如何操作，可以咨询我们（13434418467）。

香港公司采购模式，即香港公司直接向境内供应商进行采购，这样既可以省去境内主体公司报关，同时还可以解决采购无票的问题，因香港公司是不需要提供发票，只需要开形式发票即可，这对于供应商来说是很容易做到的。目前国内跨境电商用得比较多的是跨境宝1688平台，直接香港公司支付货款，然后供应商发货给香港，香港公司完成收汇，而最终香港公司会有一部分利润，这部分再结合服务出口模式做，即可把外汇资金合规回来，再根据实际做账务税务，一样做到财税合规。

注意点：由于香港公司承担主体公司经营职责，一般建议是用国内公司通过odi（100%控股香港公司）来做强关联，这样店铺公司与香港公司之间、香港公司与国内主体公司之间、香港公司与服务公司之间做协议、交易时，向税务局更好解释。另外，香港公司必须要严格按照店铺数据来做合规经营账。

1039市场采购模式

1039市场采购贸易模式，主要是跨境电商以个体户在规定的区域办理出口，完成收汇。目前做得比较好的1039主要是东莞、青岛、常熟三个地区，其中东莞和青岛是走核定征收模式，常熟个体户是走查账征收模式。

1039市场采购有一定的局限性，一个个体户年经营额不得超过500万元，对于很多规模体量较大的跨境卖家来说，1039只能是做一个辅助性合规方式，而且1039市场采购还有一个劣势，就是核定征收政策不稳定性，对于跨境电商企业来说也是一个弊端。但1039也有一个优势，有助于做税务整体规划，想要了解这块，可以联系我们具体沟通（13434418467）。

很多跨境电商采购有的可以拿到专票、有的能拿到普票，而有的采购是拿不到票的，针对这种情况，需要解决的财税合规（资金、税务方面的合规），就需要对上面四种模式组合使用，比如拿到专票的可以做出口退税模式，拿得到普票的可以走出口免税模式，拿不到票就走香港公司采购模式、或1039市场采购，当然具体如何选择，需要根据自身情况而定。

15号+17号公告非孤立政策，而是国家打造“数据管税”闭环的关键组成。其核心逻辑是：平台报人 → 出口报货 → 数据控税。跨境电商已从“野蛮生长”进入“合规为王”阶段，唯有将税务、关务、资金流全链条透明化，并嵌入数字化管理系统，才能在新监管时代生存发展。

跨境电商财税合规趋势已不可逆，如何应对税务局掌握的店铺数据，该从何下手布局做财税合规，欢迎咨询我们！