香港作为国际金融中心之一，有着诱人的税收优惠政策、绝佳的营商环境以及外汇可自由流通的优势。注册香港公司之后，需要重点关注年审和审计两项关键环节，以确保企业在合规道路上稳健前行。

 

 

然而，在公司维护和运营过程中，很多人将年审和审计搞混。年审关乎公司的合法运营资格，而审计不仅是报税的前提，也是评估公司财务健康的重要手段。

 

今天我们就来深入探讨一下：什么是香港公司年审和审计？两者有哪些具体差异？

 

香港公司年审—年度法定的“必修课”

 

当一个香港公司运作届满一年，就必须要向政府申请该公司继续存在，就像是香港公司每年必须踏上的法定程序之旅。主要包括以下几方面内容：

 

工商注册处（Companies Registry）：商业登记证续期

 

香港公司成立满一年后，需到香港特别行政区政府的工商注册处（Companies Registry）申请并获得新年度的商业登记证。此后每年度的公司成立周年日之前都需要进行证书续期。

 

登记证是香港公司缴税、减税、免税的必要证件之一，其有效期通常为一年，所以一年需求更新一次，并缴纳登记费用。

 

工商注册处（Companies Registry）：周年申报

 

在香港公司注册满一周年后，每年都需向香港工商注册处申报公司的最新信息，并提交一份新的周年申报表。其内容包括公司董事股东、法定秘书、地址等等根本的公司注册信息，并对公司注册证书进行续费。

 

法定秘书：递交文件

 

法定秘书如同公司在香港的“管家”，是香港公司成立的必要条件。法定秘书需要按规定向香港公司注册处和税务局提交相关文件（周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等）以及领取商业登记证。

 

 

香港公司审计—财务状况的“透视镜”

 

审计则是指聘请专业审计师对公司上年度财务状况进行审查，确保账目的真实性、准确性和完整性，相当于是给公司的财务状况照了一次X光。

 

 

审计结果不仅是报税的依据，也反映了公司的财务状况和合规性，其主要包括三个方面：

 

理账

 

香港公司经过1年的经营，必定会产生银行流水、业务单据、商品进出明细、运输凭证等等商业文件及账务资料，而理账就是将商业文件及账务资料一一对应，使之能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。

 

审计

 

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并出具审计意见（包括无保留意见、部分保留意见、不发表意见）。

 

报税

 

香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。

 

需要注意的是，自2023年4月1日起，没有运营的香港公司也必须提交利得税税表和审计报告。

 

 

年审和审计的区别

 

时间不同

 

年审：在公司成立满一年进行申报，每年一次年审。

审计：首次审计是在公司成立第18个月进行，每一周年申报一次。

 

目的不同

 

年审：维护香港公司的合法地位，确保公司能够按照香港公司条例规定的程序运营。

审计：更多地是对股东负责，确保香港公司合法有序地运作，同时也兼顾税务申报。此外，审计还提供了有关香港公司日常业务各个方面的有力证明。

 

内容不同

 

年审：主要内容为更新商业登记证和提交周年申报表，维护公司经营许可。

审计：审查上一年度财务状况及盈利情况，由会计师事务所出具财务审计报告，用于报税。

 

费用不同

 

年审：费用相对较低，具体取决于秘书公司的收费标准。

审计：费用会高一些，因为需要会计师或审计师的专业服务。审计费用通常根据公司的业务规模和复杂程度而定。

 

所需资料不同

 

年审：

1、公司注册证书和商业登记证

2、董事和股东的身份以及地址证明

3、法团成立表格

4、周年申报表

5、过往变更文件

 

审计：

1、公司注册文件和商业登记证

2、公司章程和近期周年申报表

3、银行账单月结单及刘水单

4、成本、销售票据

 

主要流程不同

 

年审：

1、准备资料：收集并核对上述年审所需资料

2、递交周年申报表：在公司成立周年日后的42天内提交

3、续费换领商业登记证：在登记证有效期届满前一个月内办理

4、缴纳规费：按照规定缴纳相关费用

5、等待审核：资料提交后等待注册处和税务局的审核

6、完成年审：审核通过即完成年审

 

审计：

1、准备资料：根据审计要求准备相关资料

2、提交资料：将资料交给专业持牌核数师

3、理账和制作报表：核数师整理账目并编制财务报表

4、审计：核数师进行账目报表的审核，并出具审计报告

5、确认和签署：董事确认并签署审计报告，核数师随后签署并加盖公章

6、递交税务局：核数师根据审计报告填写利得税表，并提交至税务局

 

逾期后果不同

 

年审迟到罚款重，审计不实风险大。

 

年审逾期：除罚款外，可能影响公司合法存续，公司董事亦面临法律风险。

审计不合规：未按规定审计的公司可能被税务局罚款，并且影响银行账户使用，甚至列入黑名单。

 

 

写在最后

 

综上，香港公司的年审+审计报税虽然均与公司财务状况密切相关，但两者的性质、目的和执行方式各有迥异。鉴于做账报税工作的复杂性，建议选择一家具备专业知识与丰富经验的服务机构进行合作，为企业在香港市场的长远发展保驾护航。

 

 

随着全球经济环境的不断变化，香港公司面临的机遇和挑战也会日与俱增。企业除了做好基本的年审和审计工作，还需积极关注政策变化，确保公司合规运营与可持续发展。

 

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