近年来，有效遏制税务欺诈行为，确保税收合规，欧洲多国已着手实施增值税保证金制度，近期，意大利增值税领域再度迎来重大变革。

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意大利税局出台VAT保证金新法规

根据2024年12月9日新出台的法规，税务代表除了要满足之前法规规定的条件外，还需向税务局提供担保证明，方能获得税务代表资质。

◆担保形式

担保需亲自提交至当地税务局，可采取以下三种形式之一。

▲政府或国家担保的债券

▲银行担保

▲担保保单

◆担保金额

▲2-9个卖家 ，担保金3万欧

▲10-50个卖家，担保金10万欧

▲51-100个卖家，担保金30万欧

▲102-1000个卖家，担保金100万欧

◆担保期限

从担任税务代表开始算至少48个月。

◆税务代表合规过渡时限与罚则警示

针对在本法令生效前已担任税务代表的个体，以下是必须遵守的过渡期规定：

合规期限：必须在法令发布之日起60日内，依照1999年5月31日第164号财政部法规第8条第1款的a、b、c、d项规定，提交税务代表资格条件证明及新法令要求的担保证明。

违规通知：若税务代表未能按时提交相关证明，税务局将通过电子认证邮件（PEC）或挂号信形式发出通知，启动注销其名下所有代表公司的税号的程序。

税号终止：自通知发出之日起60日后，税务局将依法终止其代表的增值税税号。

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还有哪些国家需缴纳VAT保证金？

◆比利时VAT

自2021年起，比利时税局官方明确规定，非欧盟公司在申请比利时税号时，必须缴纳至少7500欧元的保证金，否则税局将不予发放税号。

◆法国VAT

法国政府自2024年1月起，在增值税改革中率先以巴黎为试点，要求所有税务代表执行保证金政策，此举标志着法国在打击税务欺诈方面迈出了重要一步。

◆瑞士VAT

据税务代理内部消息透露，瑞典在VAT注册方面也已开始实施保证金制度。

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缴纳保证金对欧洲卖家有什么影响？

根据各国税局对保证金收取的要求和数额来看，其核心目的在于打击增值税欺诈行为，从而增加国家财政收入，而这也直接对卖家造成了显著影响：

对欧洲卖家的影响：

▊ 税务合规难度提升：新法规要求税务代表不仅要满足原有的条件，还需提供担保证明，这增加了税务合规的复杂性和难度。

▊ 市场竞争格局变化：意大利市场的税务门槛提高，可能导致部分不合规的卖家退出，从而为合规卖家提供更多的市场份额和竞争机会。

▊ 跨境电商成本增加：由于需要提供更多的担保和遵循更严格的税务规定，跨境电商的运营成本可能会有所增加。

卖家应考虑的因素：

▊ 税务合规成本：卖家需要评估新法规带来的税务合规成本，包括担保证明的提供、税务系统的更新等，以确保符合意大利的税务要求。

▊ 市场策略调整：鉴于意大利市场的税务变化，卖家可能需要重新评估其在欧洲市场的整体策略，包括产品定位、价格策略和市场布局等。

▊ 风险防控：卖家应密切关注意大利及欧洲其他国家的税收政策变化，同时，加强与税务代表、税务服务商等合作伙伴的沟通与合作，共同应对税务挑战。

未来的税务合规之路预计会日益复杂且要求更为严格。在这种背景下，跨境合规已成为不可逆转的趋势。企业必须积极应对，以确保在全球范围内都能遵循税务法规，避免潜在的法律风险和财务损失。